Finanzen Controlling und Compliance

Latente Steuern

Latente Steuern falsch erfasst? Sie lernen, temporäre Differenzen korrekt zu ermitteln und Steuerlatenzen nach HGB und IFRS sicher auszuweisen.

2 Tage Präsenz & Inhouse ab 1.550 € EUR
Das Seminar

Latente Steuern Präsenz-Seminar

Latente Steuern entstehen, wenn der handelsrechtliche und der steuerliche Wertansatz einer Bilanzposition voneinander abweichen. Diese Differenzen machen künftige Steuerbelastungen und -entlastungen sichtbar — und sie zu übersehen, hat Konsequenzen: fehlerhafte Jahresabschlüsse, Korrekturen durch Wirtschaftsprüfer, ungeplante Steuerbelastungen. Laut Erhebungen des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) gehört die Steuerabgrenzung zu den häufigsten Beanstandungspunkten bei deutschen Jahresabschlussprüfungen. Sie lernen, aktive und passive latente Steuern systematisch zu identifizieren, zu berechnen und korrekt auszuweisen — für HGB-Einzelabschlüsse nach § 274 sowie für Konzernabschlüsse nach IAS 12.

Von der Differenz zum Bilanzausweis

Sie entwickeln ein sicheres Handwerkszeug für alle wesentlichen Sachverhalte: Abschreibungsunterschiede, Rückstellungsbewertungen, Verlustvorträge, Pensionsrückstellungen und Konsolidierungsmaßnahmen. Für komplexe Fälle wie Unternehmenserwerbe oder konzernspezifische Steuerquoten schärfen Sie Ihr analytisches Urteilsvermögen. Nach dem Seminar erstellen Sie die Steuerabgrenzung strukturiert und fehlerfrei — und erläutern Ihre Berechnungen Prüfern und Kollegen schlüssig. Ergänzende Grundlagen bietet das Seminar Bilanzierung.

Ihr Nutzen

Was Sie konkret mitnehmen

  • Sie gewinnen Sicherheit in der Berechnung und im Ausweis latenter Steuern nach HGB und IFRS. Differenzen erkennen und bewerten Sie strukturiert und fehlerfrei. Für komplexe Sachverhalte wie Verlustvorträge oder Konsolidierungseffekte stärken Sie gezielt Ihre analytische Urteilskompetenz. Nach dem Seminar erstellen Sie die Steuerabgrenzung selbstsicher und begründen Ihre Entscheidungen gegenüber Prüfern klar.
Voraussetzungen

Das sollten Sie mitbringen

Grundkenntnisse im Rechnungswesen sind hilfreich. Erfahrungen mit der Jahresabschlusserstellung nach HGB erleichtern den Einstieg. Ergänzend empfehlen wir das Seminar Bilanzanalyse und Bilanzpolitik nach BilMoG. Das Seminar eignet sich für Praktiker mit unterschiedlichem Erfahrungsniveau.
Seminarinhalte

2 Tage — strukturiert, praxisnah, umsetzbar

  1. Grundlagen der Steuerabgrenzung

    • Konzept latenter Steuern nach HGB und IFRS verstehen
    • Temporäre vs. quasi-permanente Differenzen abgrenzen
    • Aktive und passive latente Steuern korrekt einordnen
    • Ansatz- und Bewertungswahlrechte nach § 274 HGB
  2. Berechnung und Bilanzausweis

    • Steuersatz ermitteln und sachgerecht anwenden
    • Verlustvorträge auf steuerliche Nutzbarkeit prüfen
    • Latente Steuern bei Pensionsrückstellungen berechnen
    • Ausweis in Bilanz und Anhang gesetzeskonform gestalten
  3. Konzernabschluss und IFRS-Besonderheiten

    • Konsolidierungsmaßnahmen und ihre Steuereffekte erfassen
    • IAS 12 im Vergleich zu § 274 HGB anwenden
    • Latente Steuern bei Unternehmenserwerben ermitteln
    • Konzernsteuerquote dokumentieren und offenlegen
Zielgruppe

Für wen ist dieses Seminar?

  • Das Seminar richtet sich an Bilanzbuchhalter
  • Steuerberater
  • Wirtschaftsprüfer und Finanzverantwortliche
  • die Jahresabschlüsse nach HGB oder IFRS erstellen oder prüfen. Auch Mitarbeiter in Steuer- und Accountingabteilungen profitieren von den praxisnahen Methoden. Teilnehmende profitieren vom direkten Austausch mit erfahrenen Referenten und Kollegen aus vergleichbaren Branchen. Wer Abschlüsse nach internationalen Standards erstellt
  • findet ergänzende Inhalte im Seminar IFRS Bilanzanalyse.
Teilnehmerstimmen

Das sagen unsere Teilnehmer:innen

4.8
★★★★★
17 verifizierte Bewertungen
Dozenten/in Fachkompetenz
4.8
Bezug zur Praxis
4.8
Seminarinhalte
4.8
Orientierung am Bedarf
4.8
Seminarunterlagen
4.8
Lernumgebung
4.8
Praxistipp

Gut zu wissen

Der häufigste Fehler bei latenten Steuern ist nicht die Berechnung — sondern dass Differenzen gar nicht erst erfasst werden. Wer keine systematische Gegenüberstellung von Handels- und Steuerbilanzwerten führt, übersieht einzelne Positionen leicht. Eine zweispaltige Übersicht, die jede Bilanzposition in beiden Rechenwerken zeigt, schafft Klarheit auf einen Blick. Abweichungen werden sofort sichtbar. Diese Übersicht können Sie einmal anlegen und bei jedem Abschluss fortschreiben — das spart Zeit, macht Ihre Steuerabgrenzung nachvollziehbar und erleichtert die Zusammenarbeit mit externen Prüfern deutlich.
Häufige Fragen

Was Sie wissen möchten

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Format Präsenzseminar
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