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Latente Steuern – Präsenzseminar (KI-generiertes Bild)

Latente Steuern

Latente Steuern falsch erfasst? Sie lernen, temporäre Differenzen korrekt zu ermitteln und Steuerlatenzen nach HGB und IFRS sicher auszuweisen.

4.8 (17) 2 Tage ab 1.150 € zzgl. MwSt.

SIAI versteht Bedarf, Thema und Zielsetzung

KI-gestützt · AWS Bedrock EU · Datenschutz
Das Seminar

Latente Steuern Präsenz-Seminar

Latente Steuern entstehen, wenn der handelsrechtliche und der steuerliche Wertansatz einer Bilanzposition voneinander abweichen. Diese Differenzen machen künftige Steuerbelastungen und -entlastungen sichtbar, und sie zu übersehen, hat Konsequenzen: fehlerhafte Jahresabschlüsse, Korrekturen durch Wirtschaftsprüfer:innen, ungeplante Steuerbelastungen. In der Praxis gehört die Steuerabgrenzung zu den häufigen Beanstandungspunkten bei Jahresabschlussprüfungen. Sie lernen, aktive und passive latente Steuern systematisch zu identifizieren, zu berechnen und korrekt auszuweisen: für HGB-Einzelabschlüsse nach § 274 sowie für Konzernabschlüsse nach IAS 12.

Von der Differenz zum Bilanzausweis

Sie entwickeln ein sicheres Handwerkszeug für alle wesentlichen Sachverhalte: Abschreibungsunterschiede, Rückstellungsbewertungen, Verlustvorträge, Pensionsrückstellungen und Konsolidierungsmaßnahmen. Für komplexe Fälle wie Unternehmenserwerbe oder konzernspezifische Steuerquoten schärfen Sie Ihr analytisches Urteilsvermögen. Nach dem Seminar erstellen Sie die Steuerabgrenzung strukturiert und fehlerfrei und erläutern Ihre Berechnungen Prüfer:innen und Kolleg:innen schlüssig. Ergänzende Grundlagen bietet das Seminar Bilanzierung.

Ihr Nutzen

Was Sie konkret mitnehmen

  • Sie gewinnen Sicherheit in der Berechnung und im Ausweis latenter Steuern nach HGB und IFRS. Differenzen erkennen und bewerten Sie strukturiert und fehlerfrei. Für komplexe Sachverhalte wie Verlustvorträge oder Konsolidierungseffekte stärken Sie gezielt Ihre analytische Urteilskompetenz. Nach dem Seminar erstellen Sie die Steuerabgrenzung selbstsicher und begründen Ihre Entscheidungen gegenüber Prüfer:innen klar.
Voraussetzungen

Das sollten Sie mitbringen

Grundkenntnisse im Rechnungswesen sind hilfreich. Erfahrungen mit der Jahresabschlusserstellung nach HGB erleichtern den Einstieg. Ergänzend empfehlen wir das Seminar Bilanzanalyse und Bilanzpolitik nach BilMoG. Das Seminar eignet sich für Praktiker:innen mit unterschiedlichem Erfahrungsniveau.
Seminarinhalte

2 Tage voller Praxis und Umsetzung

  1. Grundlagen der Steuerabgrenzung

    • Konzept latenter Steuern nach HGB und IFRS verstehen
    • Temporäre vs. quasi-permanente Differenzen abgrenzen
    • Aktive und passive latente Steuern korrekt einordnen
    • Ansatz- und Bewertungswahlrechte nach § 274 HGB

  2. Berechnung und Bilanzausweis

    • Steuersatz ermitteln und sachgerecht anwenden
    • Verlustvorträge auf steuerliche Nutzbarkeit prüfen
    • Latente Steuern bei Pensionsrückstellungen berechnen
    • Ausweis in Bilanz und Anhang gesetzeskonform gestalten

  3. Konzernabschluss und IFRS-Besonderheiten

    • Konsolidierungsmaßnahmen und ihre Steuereffekte erfassen
    • IAS 12 im Vergleich zu § 274 HGB anwenden
    • Latente Steuern bei Unternehmenserwerben ermitteln
    • Konzernsteuerquote dokumentieren und offenlegen
Zielgruppe

Für wen ist dieses Seminar?

  • Das Seminar richtet sich an Bilanzbuchhalter:innen, Steuerberater:innen, Wirtschaftsprüfer:innen und Finanzverantwortliche, die Jahresabschlüsse nach HGB oder IFRS erstellen oder prüfen.
  • Die praxisorientierten Übungen orientieren sich an realen Unternehmenszahlen.
  • Die Arbeit in der Kleingruppe ermöglicht vertiefte Diskussionen zu Ihren konkreten Bilanzierungs- und Steuerfragen.
  • Wer Abschlüsse nach internationalen Standards erstellt, findet ergänzende Inhalte im Seminar IFRS Bilanzanalyse.
Teilnehmerstimmen

Das sagen unsere Teilnehmer:innen

4.8
★★★★★
17 Bewertungen
Dozenten/in Fachkompetenz
4.8
Bezug zur Praxis
4.8
Seminarinhalte
4.8
Orientierung am Bedarf
4.8
Seminarunterlagen
4.8
Lernumgebung
4.8

Über alle Seminare: 3.145 Bewertungen, Ø 4,7 von 5. Grundlage sind die Feedbackbögen unserer Teilnehmer:innen und die Bewertungen auf unserer früheren Website. Zitate aus Feedbackbögen zeigen wir nur mit Zustimmung.

„Das Seminar war sehr hilfreich und hat viel Spaß gemacht. Die Zeit ist sehr schnell vergangen.“

Verifizierte:r Teilnehmer:in
Praxistipp

Gut zu wissen

Der häufigste Fehler bei latenten Steuern ist, dass Differenzen gar nicht erst erfasst werden. Wer keine systematische Gegenüberstellung von Handels- und Steuerbilanzwerten führt, übersieht einzelne Positionen leicht. Eine zweispaltige Übersicht, die jede Bilanzposition in beiden Rechenwerken zeigt, schafft Klarheit auf einen Blick. Abweichungen werden sofort sichtbar. Diese Übersicht können Sie einmal anlegen und bei jedem Abschluss fortschreiben. Das spart Zeit, macht Ihre Steuerabgrenzung nachvollziehbar und erleichtert die Zusammenarbeit mit externen Prüfer:innen deutlich.
Häufige Fragen

Was Sie wissen möchten

Was sind latente Steuern?
Latente Steuern sind Steuerabgrenzungsposten, die entstehen, wenn Handels- und Steuerbilanz für dieselbe Position unterschiedliche Wertansätze zeigen. Aktive latente Steuern spiegeln zukünftige Steuervorteile wider, passive latente Steuern zukünftige Steuerbelastungen. Nach § 274 HGB und IAS 12 sind diese Differenzen im Jahresabschluss abzubilden. Im deutschen Mittelstand zählt die Steuerabgrenzung zu den anspruchsvollsten Bilanzierungsaufgaben.
Wie werden latente Steuern berechnet?
Latente Steuern werden berechnet, indem die Differenz zwischen handelsrechtlichem und steuerlichem Buchwert mit dem erwarteten Ertragsteuersatz multipliziert wird. In Deutschland setzt sich dieser Satz bei Kapitalgesellschaften aus Körperschaftsteuer einschließlich Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer zusammen, wobei die Gewerbesteuer vom Hebesatz der Gemeinde abhängt. Verlustvorträge erhöhen aktive latente Steuern, sofern ihre künftige Nutzbarkeit hinreichend wahrscheinlich ist.
HGB vs. IAS 12 bei latenten Steuern?
Nach HGB besteht im Einzelabschluss ein Wahlrecht zur Aktivierung latenter Steuern, nach IAS 12 hingegen eine Aktivierungspflicht. Während § 274 HGB ausschließlich auf temporäre Differenzen abstellt, unterscheidet IAS 12 zwischen temporären und permanenten Differenzen und stellt umfangreichere Offenlegungsanforderungen. Internationale Abschlüsse erfordern zudem eine Überleitungsrechnung zur Konzernsteuerquote.
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3.–4. Dez2026 Leipzig PräsenzPlatz sichern 1.550 €netto p. P.
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19.–20. Jan2027 Düsseldorf PräsenzPlatz sichern 1.550 €netto p. P.
21.–22. Jan2027 Frankfurt PräsenzPlatz sichern 1.550 €netto p. P.
27.–28. Jan2027 Hamburg PräsenzPlatz sichern 1.550 €netto p. P.

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pro Person, netto zzgl. MwSt.
1.844,50 € inkl. MwSt.
Kostenlose Stornierung bis 28 Tage vorher
Nächster Termin 10.–11. Nov 2026
Dauer 2 Tage
Teilnehmer:innen Kleine Gruppe
Format Präsenzseminar
Inklusive
Verpflegung Seminarunterlagen SI Zertifikat PDF-Download
SI
Seminar-Beratung
SEMINAR-INSTITUT
+49 (0)89 89559805
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