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Seminar Latente Steuern

Online-Seminar Latente Steuern

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Latente Steuern entstehen aus temporären Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz und beeinflussen Jahresabschluss sowie Liquiditätsplanung erheblich. Sie lernen, diese verborgenen Steuerpositionen systematisch zu identifizieren, korrekt zu berechnen und nach HGB sowie IFRS regelkonform zu bilanzieren. Dabei entwickeln Sie ein fundiertes Verständnis für die Unterschiede zwischen aktiven und passiven latenten Steuern sowie deren Auswirkungen auf Cashflow und Eigenkapital. Bewährte Methoden der Bilanzanalyse und präzise Berechnungsbeispiele bilden die Grundlage für sichere Anwendung in Einzel- und Konzernabschlüssen.

Latente Steuern sicher berechnen und ansetzen

Sie erwerben praktische Kompetenz in der Berechnung temporärer Differenzen und der Anwendung aktueller Steuersätze. Für komplexe Fälle wie Verlustvortrag, Goodwill-Bilanzierung oder Konsolidierungsvorgänge entwickeln Sie strukturierte Lösungsansätze. Nach dem Seminar setzen Sie latente Steuern im Einzelabschluss nach § 274 HGB und im Konzernabschluss nach IAS 12 selbstsicher an und erfüllen Offenlegungspflichten präzise. Sie lernen flexibel und ortsunabhängig mit Live-Interaktion und direktem Dozenten-Feedback.

  • Seminarinhalte

    Grundlagen latenter Steuern verstehen

    > Temporäre Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz
    > Aktive vs. passive latente Steuern unterscheiden
    > Latente Steuern als Bilanzierungs- und Planungsinstrument
    > Auswirkungen auf Cashflow und Eigenkapitalquote

     

    Latente Steuern im Einzelabschluss nach HGB

    > Ansatzvoraussetzungen nach § 274 HGB prüfen
    > Berechnung aktiver latenter Steuern bei Verlustvortrag
    > Passive latente Steuern bei Abschreibungsdifferenzen
    > Bilanzausweis und Anhangangaben korrekt erstellen

     

    Latente Steuern im Konzernabschluss nach IFRS

    > IAS 12: Temporary vs. Permanent Differences
    > Konzernsteuerquote ermitteln und dokumentieren
    > Latente Steuern bei Goodwill und Konsolidierung
    > Offenlegungspflichten nach IFRS erfüllen

     

  • Ihr Nutzen

    Sie gewinnen Sicherheit in der Berechnung und Bilanzierung latenter Steuern nach HGB und IFRS. Komplexe Fälle wie Verlustvortrag oder Konzernbesonderheiten meistern Sie selbstsicher. Nach dem Seminar setzen Sie aktive und passive Steuerlatenzen regelkonform an und erfüllen Offenlegungspflichten präzise. Für schwierige Bilanzierungsfragen entwickeln Sie strukturierte Lösungsansätze.

  • Vorkenntnisse

    Grundkenntnisse in Bilanzierung nach HGB sind hilfreich, aber nicht zwingend erforderlich. Erste Erfahrungen mit Jahresabschlusserstellung erleichtern den Einstieg. Das Seminar eignet sich für Praktiker mit unterschiedlichem Erfahrungsniveau.

Zielgruppe

Das Seminar richtet sich an Bilanzbuchhalter, Controller und Finanzverantwortliche, die latente Steuern im Einzel- oder Konzernabschluss bilanzieren. Auch Wirtschaftsprüfer und Steuerberater profitieren von den praxisnahen Berechnungsmethoden. Sie lernen flexibel vom Arbeitsplatz oder Homeoffice mit Live-Interaktion und direktem Austausch mit Dozent und anderen Teilnehmenden in kleinen Gruppen.

So machen Sie mehr aus Ihrer Weiterbildung

Überprüfen Sie latente Steuerpositionen mindestens quartalsweise auf Werthaltigkeit, nicht nur zum Jahresende. Veränderte Steuersätze, neue Verlustvorträge oder Gesetzesänderungen können den Ansatz erheblich beeinflussen. Eine laufende Dokumentation temporärer Differenzen spart Zeit bei der Abschlusserstellung und reduziert Fehlerquellen. Besonders bei aktivierten latenten Steuern auf Verlustvorträge lohnt eine kritische Prüfung der künftigen Ertragskraft – so vermeiden Sie spätere Wertberichtigungen und schaffen verlässliche Planungsgrundlagen für Management und Wirtschaftsprüfer.

Technische Voraussetzungen

> PC/Laptop/Tablet/Smartphone mit Kamera und Mikrofon
> oder separate Webcam und Headset (Kopfhörer mit Mikrofon)
> eine gute und stabile Internetverbindung

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Flexibel weiterbilden, wann und wo Sie wollen.

Es ist nicht immer leicht, Raum und Zeit fürs Lernen zu finden. Ob unterwegs oder im Büro – mit unseren Online-Seminaren kommt das Seminar zu Ihnen, wo immer Sie gerade sind. Während der gesamten Live-Schaltung stehen Sie in direktem Austausch mit unseren Dozent:innen – für unmittelbares Feedback und ein persönliches Lernerlebnis in Echtzeit.

1. Auswahl der Lernumgebung:

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Maximaler Lernerfolg & höchste Flexibilität im Einzelcoaching

Unsere wirksamste Lernform, weil der Fokus an beiden Seminartagen ganz bei Ihnen liegt – bei Ihren Themen, Zielen und individuellen Fragen. Gemeinsam mit Ihrer Dozentin oder Ihrem Dozenten gestalten Sie ein Seminar, das exakt auf Ihre Situation zugeschnitten ist. Sie entscheiden selbst, wann und wo das Seminar stattfindet – in Ihrer vertrauten Umgebung oder online.

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Was sind latente Steuern und warum sind sie wichtig?

Latente Steuern bilanzieren temporäre Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz und zeigen künftige Steuerbelastungen oder -entlastungen. Sie entstehen beispielsweise bei unterschiedlichen Abschreibungsmethoden oder Rückstellungsbewertungen. Für Cashflow-Planung und Eigenkapitalquote sind sie entscheidend, da sie versteckte Steuerpotenziale sichtbar machen. Nach § 274 HGB und IAS 12 sind latente Steuern verpflichtend anzusetzen und beeinflussen Jahresabschlussergebnis erheblich.

Wie berechnet man latente Steuern konkret?

Sie ermitteln temporäre Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanzwerten für jede Position und multiplizieren diese mit dem erwarteten künftigen Steuersatz. Aktive latente Steuern entstehen bei künftigen Steuerentlastungen wie Verlustvorträgen, passive bei künftigen Belastungen wie Abschreibungsdifferenzen. Berücksichtigen Sie dabei Ansatzverbote nach § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB und Werthaltigkeit bei Verlustvorträgen. Dokumentation temporärer Differenzen ist für Wirtschaftsprüfung essentiell.

Welche Unterschiede bestehen zwischen HGB und IFRS?

Nach HGB besteht für latente Steuern ein Aktivierungswahlrecht im Einzelabschluss, nach IFRS dagegen Aktivierungspflicht. HGB unterscheidet nicht zwischen temporary und permanent differences wie IAS 12, sondern fokussiert temporäre Differenzen gemäß § 274 HGB. IFRS fordert umfangreichere Offenlegungen zur Konzernsteuerquote und Steuerlatenzen-Bewegungen. Bilanzausweis erfolgt bei HGB saldiert innerhalb Aktiva oder Passiva, bei IFRS getrennt nach Fristigkeit mit detailliertem Anhang zu Entstehungsgründen.

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UniCredit Bank AG, Kathrin König

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